Доходы от e-commerce и налоги в Азербайджане: что нужно знать

Обновлено: ноябрь 2026. Многие жители Азербайджана, продающие за рубеж через eBay, Amazon, Etsy или Shopify, задают один и тот же вопрос: нужно ли платить налог с этого дохода в Азербайджане и как? Эта статья — общий обзор на основе официальных буклетов Государственной налоговой службы (ГНС) и её раздела «Вопрос-ответ», со ссылкой на источник для каждого факта. Налоговая ситуация у каждого своя, поэтому перед любым решением обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Важное предупреждение: статья не является налоговой или юридической консультацией. Законодательство меняется, текст отражает официальные источники на дату написания. За точным ответом обращайтесь в Call-центр ГНС (195-1) или в налоговый орган по месту учёта.

Должно ли физическое лицо платить налог с онлайн-продаж за рубеж?

Да, если вы налоговый резидент Азербайджана. По разъяснению ГНС, весь доход резидента-физлица за календарный год, полученный и в Азербайджане, и за его пределами, облагается налогом в Азербайджане, кроме освобождённых доходов. Налог, уплаченный за рубежом, при определённых условиях может быть зачтён.

Это разъяснение размещено в разделе «Вопрос-ответ» ГНС (вопрос ID 7878 от 16.03.2023, на основании статей 13, 99, 101, 127 и 149 Налогового кодекса): taxes.gov.az, Вопрос-ответ. Для зачёта иностранного налога ГНС указывает форму DTA-02. Иными словами, доход с иностранной площадки вроде eBay или Amazon автоматически от налога не освобождается.

Похожий вопрос задавали ГНС про доход с YouTube. В ответе сказано, что физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, платят 20% с налогооблагаемого дохода (вопрос ID 9057 от 07.02.2024, статья 101.3 Налогового кодекса): taxes.gov.az, Вопрос-ответ.

Нужен ли VÖEN до начала продаж?

Регулярные продажи считаются предпринимательской деятельностью. Согласно разъяснениям ГНС, физлицо должно встать на учёт как налогоплательщик, то есть получить VÖEN, до начала деятельности. Регистрация бесплатна и проводится онлайн на портале Интернет-налоговой с помощью ASAN İmza или SİMA, либо по бумажному заявлению.

• Где: e-taxes.gov.az (Интернет-налоговая), а также налоговые органы и сервисные центры.
• Что нужно: удостоверение личности и для онлайн-регистрации усиленная электронная подпись (ASAN İmza или SİMA).
• Что выбрать: вид деятельности и метод налогообложения (упрощённый налог или подоходный налог) в заявлении о регистрации. По буклету 2026 года налогоплательщик, начинающий деятельность в течение года, применяет метод, выбранный в заявлении.

Обсудите с бухгалтером код деятельности и то, считаются ли ваши продажи продажей товаров или услугами. От этого прямо зависит, какие режимы вам доступны.

Что такое упрощённый налог и кто платит 2%?

Упрощённый налог — режим для лиц, не зарегистрированных плательщиками НДС, у которых объём облагаемых операций в любом месяце последовательного 12-месячного периода не превышает 200 000 манатов. Для общей деятельности ставка — 2% от валовой выручки, расходы не вычитаются. Индивидуальный предприниматель на этом режиме не платит по этой деятельности подоходный налог и НДС.

Основные правила из буклета ГНС «Упрощённый налог» (2026):

• Ставка: 2% от выручки за товары, работы и услуги и от внереализационных доходов (для общепита, ставок и лотерей отдельные ставки).
• Порог: объём операций в любом месяце последовательного 12-месячного периода не должен превышать 200 000 манатов.
• Декларация: подаётся ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, и в тот же срок уплачивается налог.
• Выбор метода: действующие налогоплательщики ежегодно до 20 апреля подают декларацию по упрощённому налогу или письменное уведомление об отказе от этого права. Выбранный метод нельзя менять до конца календарного года.

Кто не может применять упрощённый налог?

В буклете есть список исключений. Для e-commerce важнее всего: оптовая торговля, производство подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой, продажа золота, ювелирных изделий и меха, лицензируемая деятельность. Также в списке — лица, оказывающие услуги не только населению, то есть не только лицам, не состоящим на налоговом учёте. Последний пункт важен, если вы продаёте услуги, например иностранной компании: уточните у бухгалтера, как он применяется к вам.

Чем подоходный налог отличается от упрощённого?

При подоходном налоге индивидуальный предприниматель вычитает расходы, связанные с получением дохода, и платит 20% с остатка (статья 101.3 Налогового кодекса). При упрощённом налоге платится 2% от оборота без вычетов. Что выгоднее, зависит от вашей маржи и от того, можете ли вы подтвердить расходы документами.

Показатель	Упрощённый налог	Подоходный налог (ИП)
База	Валовая выручка (без вычета расходов)	Доход минус документально подтверждённые расходы
Основная ставка	2%	20%
Декларация	Ежеквартально, до 20-го следующего месяца	Ежегодно, до 31 марта следующего года (по разъяснениям ГНС)
Кому может подойти	Продажи с низкой маржой, где расходы сложно подтвердить	Бизнес с высокими, полностью документированными расходами

Источники: буклет ГНС, 2026, «Вопрос-ответ» ГНС, ID 9057. В том же ответе ГНС отмечается, что ИП — субъекты микропредпринимательства со среднемесячной численностью наёмных работников не менее 3 человек и без долгов по соцстрахованию получают льготу на 75% дохода от предпринимательской деятельности (статья 102.1.30 Налогового кодекса). Условия льготы уточните у бухгалтера.

Пример (только арифметика): при квартальной валовой выручке 10 000 манатов упрощённый налог составит 2% × 10 000 = 200 манатов независимо от прибыли. При подоходном налоге результат зависит от подтверждённых расходов.

Сколько составляют взносы на соцстрахование и обязательное медстрахование?

По буклету ГНС 2026 года физлицо-предприниматель начисляет обязательный государственный социальный взнос в размере 2% от дохода без вычета расходов. Взнос должен быть не меньше 15% и не больше 100% минимальной месячной зарплаты. Так как с 1 января 2025 года минимальная зарплата составляет 400 манатов, ежемесячный взнос — от 60 до 400 манатов.

• Соцстрахование: уплачивается ежемесячно до 15-го числа следующего месяца, только безналично. По итогам квартала до 20-го числа следующего месяца подаётся единая декларация по удержаниям у источника выплаты в связи с наёмным трудом или справка об отсутствии деятельности.
• Обязательное медстрахование: ИП начисляет за каждый месяц взнос в размере 4% минимальной месячной зарплаты.
• Льгота: физлицо-микропредприниматель на упрощённом налоге может вычесть 25% уплаченного за себя квартального соцвзноса из квартального упрощённого налога в течение 3 лет с 1 января 2024 года.

Источник: ГНС, «Упрощённый налог», 2026.

Нужно ли сообщать налоговой о Payoneer и иностранных счетах?

Обязательно уточните это у бухгалтера. Согласно поправке в Налоговый кодекс, налогоплательщики должны до начала операций сообщать налоговому органу о счетах, открытых для предпринимательских целей в кредитных организациях-нерезидентах или у нерезидентов, осуществляющих банковские операции.

Требование содержится в законе о поправках, принятом Милли Меджлисом (meclis.gov.az, 677-VIQD), а связанные электронные услуги перечислены на сайте ГНС (taxes.gov.az). Подпадает ли баланс Payoneer под это определение, по официальным источникам однозначно подтвердить не удалось. Если вы открыли Payoneer или другой иностранный счёт, получите письменное разъяснение у бухгалтера или в налоговой.

Практический совет: ежемесячно сохраняйте отчёты маркетплейсов (payout reports eBay и Amazon), выписки Payoneer и местные банковские переводы. Документы, подтверждающие доходы и расходы, нужны при любом режиме.

Касается ли продавцов НДС на цифровые услуги?

Напрямую нет. Страница ГНС о налогообложении цифровой экономики в основном посвящена регистрации по НДС нерезидентов, оказывающих цифровые услуги через интернет потребителям в Азербайджане. Ваши продажи товаров за рубеж — не основной предмет этих правил. Но если вы видите НДС в счетах за комиссии платформы, причина может быть именно в них.

В списке на этой странице указаны нерезиденты, зарегистрированные по НДС, в том числе EBAY MARKETPLACES GMBH с датой 01.09.2026 (taxes.gov.az, Цифровая экономика). Как НДС отражается в ваших счетах от платформы, уточните у бухгалтера.

Какие налоговые ошибки чаще всего допускают онлайн-продавцы?

Самые частые ошибки — считать, что доход из-за рубежа не облагается, получать VÖEN только после роста продаж, пропускать сроки деклараций и не хранить документы. Всё это потом может привести к финансовым санкциям или пени.

• Подход «деньги лежат на Payoneer, значит это не доход». Когда возникает обязательство, уточните у бухгалтера: это не зависит просто от того, на каком счёте деньги.
• Не подавать справку об отсутствии деятельности в кварталы без продаж.
• Выбирать подоходный налог, не документируя расходы.

У ГНС есть отдельный буклет о финансовых санкциях, пени и других мерах ответственности (ссылка в буклете).

Шаги для правильной налоговой настройки

Самый безопасный путь — встретиться с бухгалтером до начала продаж, получить VÖEN, осознанно выбрать метод налогообложения и хранить документы по всем поступлениям. Порядок ниже даёт общее направление, а вашу ситуацию должен подтвердить специалист.

1. Классифицируйте деятельность (товары, услуги, дропшиппинг) вместе с бухгалтером или налоговым консультантом.
2. Зарегистрируйтесь как ИП на e-taxes.gov.az и выберите метод налогообложения.
3. Внесите сроки в календарь: 20-е число после квартала для упрощённого налога, 15-е число каждого месяца для соцвзноса.
4. Уточните обязанность сообщать об иностранных счетах.
5. Ежемесячно архивируйте отчёты маркетплейсов и платёжных сервисов.

Понимать, на какой счёт приходит доход, — первый шаг налогового учёта. О платёжных сервисах: /ru/blogi/payoneer-paypal-stripe-wise-v-azerbaydzhane-573. Если думаете о компании в США, об обязательствах в двух странах: /ru/blogi/nuzhno-li-otkryvat-llc-v-ssha-dlya-amazon-577. Чтобы посчитать стартовый бюджет: /ru/blogi/skolko-deneg-nuzhno-dlya-starta-v-e-commerce-578.

Чтобы системно изучить e-commerce, посмотрите страницы курса электронной коммерции, курса eBay и курса Shopify. Наши курсы учат продавать, а налоговые консультации — работа лицензированного бухгалтера.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог в Азербайджане с дохода eBay или Amazon?

По разъяснению ГНС, весь доход налогового резидента Азербайджана, полученный в стране и за рубежом, облагается налогом в Азербайджане, кроме освобождённых доходов. Доход с иностранной площадки сам по себе не освобождён. Точные обязательства уточните у бухгалтера.

До какого оборота применяется упрощённый налог 2%?

По буклету ГНС 2026 года упрощённый налог могут платить лица, не зарегистрированные по НДС, у которых объём операций в любом месяце последовательного 12-месячного периода не превышает 200 000 манатов. Для общей деятельности ставка — 2% выручки без вычета расходов.

Можно ли получить VÖEN онлайн?

Да. По разъяснению ГНС, физлицо может встать на налоговый учёт без визита в налоговую, с усиленной электронной подписью, в том числе ASAN İmza, на портале Интернет-налоговой (e-taxes.gov.az). Регистрация бесплатна, возможна и подача бумажного заявления.

Сколько ИП платит на соцстрахование?

По буклету 2026 года ИП платит соцвзнос в размере 2% дохода без вычета расходов, но не меньше 15% и не больше 100% минимальной зарплаты. При минимальной зарплате 400 манатов это от 60 до 400 манатов в месяц.

Заменяет ли эта статья бухгалтера?

Нет. Это общий обзор по официальным источникам ГНС, а не налоговая консультация. По классификации деятельности, налоговому режиму и обязательствам по иностранным счетам консультируйтесь с лицензированным бухгалтером или Call-центром ГНС (195-1).